Cálculo de cotización previsional sobre sueldo imponible

U — Universitario / fuera de foco PAES Media

Resumen inicial

El cálculo de la cotización previsional cuantifica los descuentos legales obligatorios sobre el sueldo imponible (10% fondo AFP + comisión de administración + 7% salud): $\text{Descuentos} = (0,10 + c_{\text{AFP}} + 0,07) \cdot S_{\text{imponible}}$.

Explicación en palabras simples

Cuando recibes una liquidación de sueldo en Chile, del sueldo bruto imponible se descuentan por ley tres ítems principales:
1. $10\%$ Obligatorio para tu Fondo de Pensión: Va directo a tu cuenta individual de ahorro para tu futura jubilación.
2. Comisión de la AFP: Un porcentaje adicional (entre $0,49\%$ y $1,45\%$) que cobra la AFP por administrar tu dinero.
3. $7\%$ para Salud: Va a Fonasa o a tu Isapre para tu cobertura médica.

Cotización previsional sobre sueldo imponible

Explicación formal

Definición formal

Sea $S_{\text{bruto}}$ el sueldo imponible del trabajador sujeto al tope imponible legal vigente $T_{\text{legal}}$ ($S_{\text{imp}} = \min(S_{\text{bruto}}, T_{\text{legal}})$). Los descuentos legales obligatorios de seguridad social $D_{\text{SS}}$ se calculan mediante:
$$D_{\text{SS}} = D_{\text{AFP}} + D_{\text{Salud}} + D_{\text{Cesantía}}$$
donde:
- Cotización AFP ($D_{\text{AFP}}$): $D_{\text{AFP}} = S_{\text{imp}} \cdot (0,10 + c_{\text{AFP}})$, siendo $c_{\text{AFP}}$ la comisión porcentual de la administradora.
- Cotización Salud ($D_{\text{Salud}}$): $D_{\text{Salud}} = S_{\text{imp}} \cdot 0,07$ (7% legal).
- Seguro de Cesantía ($D_{\text{SC}}$): $D_{\text{SC}} = S_{\text{imp}} \cdot 0,006$ (0,6% para contratos indefinidos).

Cálculo del Sueldo Líquido

$$S_{\text{líquido}} = S_{\text{bruto}} - D_{\text{SS}} - \text{Impuesto Único de Segunda Categoría}$$

Síntesis didáctica

  • Ecuación previsional: $D_{\text{AFP}} = S_{\text{imp}} \cdot (10\% + \text{comisión})$.
  • Ecuación de salud: $D_{\text{Salud}} = S_{\text{imp}} \cdot 7\%$.
Comprueba tu avance ¿Qué porcentaje legal obligatorio se descuenta del sueldo imponible para la cobertura de salud (Fonasa o Isapre)?

Definiciones clave

  • Sueldo Imponible: Total de remuneraciones sobre las cuales la ley obliga a realizar descuentos de seguridad social.
  • Haberes No Imponibles: Asignaciones destinadas a compensar gastos de trabajo (movilización, colación, viáticos) no afectas a cotizaciones.
  • Tope Imponible: Monto máximo fijado anualmente en UF sobre el cual se aplican los porcentajes legales de cotización.

Propiedades y relaciones importantes

  • Capitalización individual: El $10\%$ aportado al fondo de pensión permanece en propiedad exclusiva del trabajador generando rentabilidad compuesta en los multifondos.
  • Efecto de la comisión de la AFP: Elegir una AFP con menor comisión aumenta directamente el sueldo líquido mensual manteniendo el mismo $10\%$ de ahorro previsional.

Ejemplo guiado

Ejemplo guiado

Un trabajador dependiente tiene un sueldo imponible de $\$800.000$ (sin haberes no imponibles). Su AFP cobra un $1,44\%$ de comisión ($11,44\%$ total) y cotiza el $7\%$ en salud. Calcula el descuento total por leyes sociales y su sueldo líquido.

  • Paso 1: Calculamos descuento de AFP: $800.000 \cdot 0,1144 = $\$91.52$0$.
  • Paso 2: Calculamos descuento de Salud ($7\%$): $800.000 \cdot 0,07 = $\$56.00$0$.
  • Paso 3: Sumamos los descuentos de seguridad social: $91.520 + 56.000 = $\$147.52$0$.
  • Paso 4: Calculamos el sueldo líquido: $S_{\text{líquido}} = 800.000 - 147.520 = $\$652.48$0$. El sueldo líquido es de **$\$652.480$**.
Comprueba tu avance Para un sueldo imponible de $\$1.000.000$ en una AFP con comisión del $1\%$ ($11\%$ total), ¿cuánto se descuenta para el fondo de pensión y comisión?

Procedimiento

  • Paso 1: Identificar el sueldo imponible $S_{\text{imp}}$ verificando que no supere el tope imponible legal.
  • Paso 2: Sumar el $10\%$ obligatorio de pensión más la comisión porcentual de la AFP ($10\% + c_{\text{AFP}}$).
  • Paso 3: Calcular el descuento de AFP y el descuento de salud ($7\%$).
  • Paso 4: Restar los descuentos legales al sueldo imponible para obtener el sueldo líquido disponible.

Errores frecuentes y cómo corregirlos

  • Error 1: Aplicar los descuentos previsionales sobre asignaciones no imponibles como colación o movilización. Cómo corregirlo: Las cotizaciones se calculan únicamente sobre los haberes imponibles.
  • Error 2: Olvidar sumar la comisión de la AFP al $10\%$ obligatorio del fondo de pensión. Cómo corregirlo: La tasa total de descuento de AFP es $10\% + \text{comisión}$.

Ejemplos

Responde los siguientes ejercicios para poner a prueba lo que acabas de aprender.

1 Para un sueldo imponible de $\$600.000$, ¿cuál es el descuento legal de salud ($7\%$)?
2 Si AFP es $11,5\%$ y salud es $7\%$ sobre $\$1.000.000$, ¿cuál es el descuento previsional total?
3 ¿El $10\%$ obligatorio descontado de la remuneración pasa a ser de propiedad individual del trabajador en su cuenta de capitalización?
4 ¿Cambiarse a una AFP con una comisión $0,5\%$ menor aumenta directamente el sueldo líquido mensual del trabajador?

Ejemplos Verdadero/Falso

Decide si cada afirmación es verdadera o falsa antes de ver la explicación.

"Los descuentos legales de AFP y salud se calculan sobre las asignaciones no imponibles de colación y movilización."
"Los descuentos legales obligatorios se calculan sobre el sueldo imponible considerando el $10\%$ de pensión, la comisión de la AFP y el $7\%$ de salud."
"El descuento de salud del siete por ciento se adiciona al sueldo líquido en lugar de descontarse del sueldo bruto."
"La cotización para el fondo de pensión obligatorio equivale al diecinueve por ciento del sueldo imponible."
"El sueldo líquido se obtiene sumando los descuentos previsionales al sueldo imponible."
"La comisión cobrada por la AFP se descuenta de los fondos del empleador y no del sueldo del trabajador."
"El $10\%$ de cotización previsional se destina a la cuenta de capitalización individual del trabajador para su futura pensión."

Al terminar debes poder

Resumen visual

🎯 QUÉ Objetivo

Calcular las cotizaciones previsionales obligatorias y determinar el sueldo líquido disponible.

⚙️ CÓMO Procedimiento

Aplicar los porcentajes legales sobre el sueldo imponible mediante $D_{\text{SS}} = S_{\text{imp}} \cdot (0,10 + c_{\text{AFP}} + 0,07)$ y deducir del total de haberes.

Fuente: Currículum Nacional MINEDUC y elaboración pedagógica ProfeOnline.

Practica

Preguntas conceptuales

Verificar las ideas clave antes de calcular.

  1. ¿Qué porcentaje del sueldo imponible está destinado por ley de forma exclusiva y obligatoria a la cuenta de capitalización individual (fondo para pensión), sin considerar la comisión de la AFP? (v1)

  2. ¿Qué porcentaje del sueldo imponible está destinado por ley de forma exclusiva y obligatoria a la cuenta de capitalización individual (fondo para pensión), sin considerar la comisión de la AFP? (v2)

  3. ¿Qué porcentaje del sueldo imponible está destinado por ley de forma exclusiva y obligatoria a la cuenta de capitalización individual (fondo para pensión), sin considerar la comisión de la AFP? (v3)

Reconocimiento

Identificar elementos, datos o procedimientos.

  1. El dinero que finalmente recibe el trabajador en su cuenta bancaria tras pagar todas sus cotizaciones e impuestos se denomina:

Ejercicios básicos

Aplicar el procedimiento principal en casos simples.

  1. ¿El descuento legal obligatorio para salud en Chile corresponde al $7\%$ del sueldo imponible?

  2. ¿El descuento legal obligatorio para salud en Chile corresponde al $7\%$ del sueldo imponible?

  3. ¿El descuento legal obligatorio para salud en Chile corresponde al $7\%$ del sueldo imponible?

Preguntas tipo PAES

Resolver preguntas con formato y distractores similares a PAES.

  1. Javier tiene un sueldo imponible de $\$900.000$. Su AFP le cobra un $1.2\%$ de comisión por administración. Si Javier debe pagar su $10\%$ obligatorio al fondo de pensiones, el $1.2\%$ de comisión, y el $7\%$ de salud, ¿cuál será su sueldo líquido asumiendo que no tiene otros descuentos? (v2)

  2. Javier tiene un sueldo imponible de $\$900.000$. Su AFP le cobra un $1.2\%$ de comisión por administración. Si Javier debe pagar su $10\%$ obligatorio al fondo de pensiones, el $1.2\%$ de comisión, y el $7\%$ de salud, ¿cuál será su sueldo líquido asumiendo que no tiene otros descuentos? (v3)

  3. Javier tiene un sueldo imponible de $\$900.000$. Su AFP le cobra un $1.2\%$ de comisión por administración. Si Javier debe pagar su $10\%$ obligatorio al fondo de pensiones, el $1.2\%$ de comisión, y el $7\%$ de salud, ¿cuál será su sueldo líquido asumiendo que no tiene otros descuentos? (v1)

Evaluación de dominio

☆☆☆ 0/3 niveles aprobados
Nivel 1 Definición
Nivel 2 Ejercicios simples
Nivel 3 Problemas de aplicación

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